Skatt for ektefeller og samboere

Skattesystemet ser deg som enkeltperson, ikke som par. Både gifte og samboere har hver sin skattemelding og betaler skatt av sin egen lønn. Den store forskjellen ligger i hva dere kan flytte mellom dere: ektefeller kan fordele kapitalinntekter, gjeldsrenter og formue omtrent som de vil, mens samboere ikke kan flytte en eneste krone.

Det er en forskjell som gjør at to par med nøyaktig samme økonomi kan ende med ulik skatt. Og det er en forskjell samboere sjelden oppdager før noe skjærer seg.

Dette kan ektefeller fordele fritt

Ektefeller lignes hver for seg for inntekt, men fastsettes under ett for formue. I praksis betyr det at dere i skattemeldingen kan velge hvem av dere som skal ha:

• Gjeldsrenter — renter på boliglån, billån og forbrukslån
• Renteinntekter og annen kapitalinntekt
• Formue og gjeld, inkludert bolig, bankinnskudd og fond
• Leieinntekter fra en bolig dere eier sammen

Fordelingen gjør dere selv ved å endre beløpene i hver av skattemeldingene, slik at summen blir riktig. Skatteetaten godtar fordelingen så lenge totalen stemmer.

Har begge ordinær lønn, spiller fordelingen av rentefradraget sjelden noen rolle i kroner, fordi fradraget uansett gis mot alminnelig inntekt med 22 prosent. Den blir viktig når den ene har lav eller ingen skattbar inntekt: et rentefradrag hos en person som ikke har skatt å trekke det fra i, er verdiløst. Da skal fradraget ligge hos den andre.

Dette kan ingen fordele

Personinntekt følger den som har tjent den. Lønn, pensjon, uføretrygd, sykepenger og beregnet personinntekt fra næring kan ikke flyttes mellom ektefeller. Det er også her mesteparten av skatten ligger, gjennom trygdeavgift og trinnskatt. Vil du se hvordan de to slår ut på hver av dere, kan du regne på det i kalkulatoren for lønn etter skatt.

Personlige fradrag følger også personen. Reisefradraget hører til den som har reist, se reisefradrag og pendlerfradrag. Fagforeningskontingent, minstefradrag og personfradrag er knyttet til den enkelte. Personfradraget er 114 540 kroner i 2026 og gis til hver av dere, ikke én gang per husholdning.

BSU er et eget kapittel: fradraget forutsetter at du selv sparer, og det gis ikke dersom du per 31. desember i inntektsåret helt eller delvis eier primær- eller sekundærbolig. Foreldrefradraget for utgifter til barnepass kan derimot fordeles mellom dere.

Formuesskatten: hvor det faktisk blir dyrere å være gift

Bunnfradraget i formuesskatten er 1 900 000 kroner for enslige i 2026, og 3 800 000 kroner for ektepar, som fastsettes under ett. To samboere har hvert sitt bunnfradrag på 1 900 000 kroner — til sammen det samme beløpet.

Forskjellen kommer når formuen er skjevt fordelt. Er ekteparets formue samlet under 3 800 000 kroner, betaler de ingen formuesskatt uansett hvem som eier hva. To samboere, derimot, får ikke slå sammen fradragene: har den ene 3 000 000 kroner og den andre ingenting, betaler den første formuesskatt av 1 100 000 kroner, mens den andres ubrukte bunnfradrag går tapt. Satsene og verdsettelsesreglene står i formuesskatt forklart, og søstersiden vår om skatteoppgjøret har en egen gjennomgang av formuesskatten.

Felles gjeld når dere ikke er gift

Dette er den posten samboere taper mest på å ta lett på. Rentefradraget følger den som er ansvarlig for lånet og faktisk betaler rentene. Står bare den ene som låntaker i banken, får bare den ene fradraget — uansett hvor mye den andre overfører hver måned.

Er dere begge låntakere, skal hver av dere føre sin andel. Banken innrapporterer normalt en fordeling, ofte 50/50, og den fordelingen kan justeres til det som faktisk gjelder mellom dere. Men dere kan ikke flytte fradraget dit det gir best skatteeffekt, slik ektefeller kan.

Overføringer mellom dere

Å overføre penger mellom ektefeller eller samboere utløser ikke inntektsskatt. Gaver er ikke skattepliktig inntekt, og arveavgiften ble fjernet i 2014. Men eierskapet endres av overføringen, og det er eierskapet som avgjør hvem som skal føre formuen — og hvem som eier hva den dagen forholdet tar slutt eller en av dere dør.

For samboere er dette avgjørende av en helt annen grunn enn skatt: samboere uten felles barn arver ikke hverandre uten testament. Samboere med felles barn har en legalarverett på 4 G, som med grunnbeløpet på 136 549 kroner utgjør 546 196 kroner i 2026 — og ikke mer enn det. Ektefeller står i en helt annen stilling. Les mer i arv og arveoppgjør.

Slik gjør dere fordelingen i praksis

Fordelingen skjer i selve skattemeldingen, og den tar noen minutter når dere først gjør den samtidig.

1. Begge logger inn og finner postene for gjeld, gjeldsrenter, bankinnskudd og renteinntekter.
2. Bli enige om hvem som skal føre hva. Er den ene uten skattbar inntekt, legg fradragene hos den andre.
3. Endre beløpet i begge meldingene, slik at summen tilsvarer det banken har rapportert.
4. Lever begge to. Endrer bare den ene, stemmer ikke totalen, og Skatteetaten tar kontakt.

Fordelingen kan gjøres ulikt fra år til år. Er den ene i permisjon ett år og tilbake i full jobb det neste, kan dere flytte fradragene tilsvarende. Det er ingen bindingstid i valget.

Året dere gifter dere eller flytter fra hverandre

Overgangsårene er de rotete. Hovedspørsmålet er hvilken status dere har ved utgangen av inntektsåret, men det gjelder egne regler for ekteskap inngått sent på året og for separasjon og skilsmisse. Skatteetaten har en anvisning for akkurat dette, og det er verdt å lese den framfor å anta at «vi var jo gift mesteparten av året».

Ved samlivsbrudd melder det seg i tillegg to praktiske ting. Rentefradraget skal fra bruddet følge den som faktisk sitter med lånet og betaler. Og formuen skal føres av den som eier den etter oppgjøret, ikke etter hvordan det så ut i fjor. Går boligen over til den ene, endres begge deler samtidig. Konsekvensene for økonomien ellers har vi gått gjennom i økonomi ved samlivsbrudd.

Når den ene driver næring

Har den ene enkeltpersonforetak, kan overskuddet i visse tilfeller fordeles mellom ektefeller når begge deltar i driften. Fordelingen skal da speile den faktiske arbeidsinnsatsen, ikke hva som gir lavest skatt. Beregnet personinntekt følger den som utfører arbeidet, og trygdeavgiften på næringsinntekt er 10,8 prosent i 2026 mot 7,6 prosent på lønn.

Samboere har ikke denne muligheten. Skal begge ha inntekt fra virksomheten, må den ene ansettes eller fakturere, med de formalitetene det innebærer.

Aksjer, fond og aksjesparekonto

Verdipapirer eies av den som står som eier, og eierskapet kan ikke fordeles i skattemeldingen slik renter kan. Utbytte og gevinst skattlegges hos eieren, med en effektiv sats på 37,84 prosent i 2026 etter oppjusteringsfaktoren på 1,72.

En aksjesparekonto er personlig. Den kan ikke deles med ektefellen eller samboeren, og verdiene kan ikke flyttes over til den andres konto som om det var en vanlig overføring. Det som er mulig, er overføring mellom aksjesparekontoer og overføring ved arv og skifte med skattemessig kontinuitet — altså at mottakeren trer inn i de samme skatteposisjonene.

For formuesskatten kan ektefeller derimot fordele verdiene fritt, slik som ellers. Aksjer og aksjefond verdsettes til 80 prosent, og gjeld som knytter seg til eiendeler med verdsettelsesrabatt reduseres forholdsmessig. Har dere mye gjeld og mye aksjer, er dette et regnestykke det er verdt å se på sammen én gang, ikke hver for seg fire ganger.

Fem feil som gjentar seg

• Å tro at gifte har felles skattemelding. Dere har hver deres, og begge skal leveres.
• Å la rentefradraget ligge hos den uten inntekt. Det er gratis å flytte, og verdt 22 prosent.
• Som samboere: å tro at man kan fordele fritt. Det kan man ikke, og en «fordeling» som ikke følger låneansvaret, blir korrigert.
• Å endre bare i den ene meldingen. Totalen må stemme med bankens innrapportering.
• Å glemme å oppdatere etter et brudd. Fjorårets fordeling ruller videre av seg selv hvis ingen gjør noe.

Hva dere bør gjøre nå

Er dere gift, bruk ti minutter på å sjekke at renter og kapitalinntekter ligger hos den som har skatt å trekke dem fra i. Det er den ene beslutningen i skattemeldingen der ektefeller faktisk har et valg, og det er gratis å ta det riktig.

Er dere samboere, sjekk at låneansvaret speiler hvem som betaler, og at eierandelen i boligen er tinglyst slik dere mener den er. Skattemeldingen kan ikke reparere en skjevhet som ligger i papirene under. Går det galt i forholdet, er det disse dokumentene som avgjør oppgjøret.

Oppdager du at fordelingen har vært feil i tidligere år, kan den rettes. Du kan endre skattemeldingen selv i inntil tre år etter leveringsfristen, se endre skattemeldingen i ettertid. Det gjelder også år der dere fordelte fradragene ugunstig — det er ikke en feil, men det er en endring dere har lov til å gjøre.