Pensjon for selvstendig næringsdrivende

Går du fra fast jobb til enkeltpersonforetak, mister du tre ting samtidig: tjenestepensjonen arbeidsgiveren betalte, sykepengene fra første dag, og muligheten til AFP. Ingen av delene vises i timeprisen din med mindre du legger dem inn selv. Det er den vanligste regnefeilen nye selvstendige gjør.

Folketrygden har du fortsatt. Du tjener opp alderspensjon av næringsinntekten på samme måte som en lønnsmottaker gjør av lønnen, og du betaler trygdeavgift for det — 10,8 prosent av næringsinntekten i 2026, mot 7,6 prosent på lønn. Det er den ekstra prosenten som blant annet skal dekke at du ikke har noen arbeidsgiver.

Folketrygden dekker altså alderspensjon, uføretrygd og sykepenger for deg også — men på et lavere nivå og med dårligere vilkår enn det en ansatt sitter med når arbeidsgiverens ordninger legges oppå. Forskjellen er ikke at du står uten sikkerhetsnett. Forskjellen er at nettet henger lavere, og at du selv må betale for å heve det.

Hullet i pensjonen

En ansatt får penger satt av til pensjon hvert år uten å merke det. Du får ingenting. Over et yrkesliv er det denne forskjellen som gjør at to personer med samme inntekt ender med svært ulik pensjon, og forskjellen kan bli millioner av kroner. Se tjenestepensjon forklart for regnestykket på hva en arbeidsgiverordning er verdt.

Hullet er også lettere å overse enn de andre, fordi det ikke gjør vondt i dag. En sykepengeperiode uten dekning merkes umiddelbart. Manglende pensjonssparing merkes ikke før om tretti år, og da er den ikke mulig å ta igjen. Derfor bør pensjonssparingen settes opp i det første driftsåret, ikke det året du «får bedre råd».

Du kan spare til pensjon i næringen med fradragsrett. Ordningen kalles innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende, og innskuddet er fradragsberettiget i næringsinntekten innenfor en øvre grense som beregnes ut fra personinntekten din. Selve grensen — både prosentsatsen og hvilket inntektsintervall den regnes av — finner du hos Skatteetaten, og den bør du sjekke før du setter opp avtalen. Fradraget er verdt mer for deg enn for en lønnsmottaker, fordi næringsinntekt har høyere marginalskatt: maksimalt 50,6 prosent i 2026.

Du kan også spare til pensjon privat, utenfor næringen. Fordelen er at pengene er dine og ikke bundet til foretaket; ulempen er at du sparer av allerede beskattede penger. Gjennomgangen av ordningene står i egen pensjonssparing: IPS eller fond. For mange selvstendige er den beste kombinasjonen en pensjonsavtale i næringen for fradragets skyld, og en aksjesparekonto ved siden av for fleksibilitetens.

Sykepenger: ingenting de første 16 dagene

En ansatt får full lønn av arbeidsgiveren i arbeidsgiverperioden på 16 kalenderdager. Du har ingen arbeidsgiver. Som selvstendig næringsdrivende får du sykepenger fra NAV med 80 prosent av sykepengegrunnlaget fra og med dag 17, og ingen dekning i det hele tatt de første 16 dagene.

Dette kan du kjøpe deg ut av. NAV tilbyr frivillig tilleggsforsikring for selvstendig næringsdrivende i tre varianter: 80 prosent fra dag 1, 100 prosent fra dag 17, eller 100 prosent fra dag 1. Premien avhenger av hvilken dekning du velger og av inntekten din. Regn på det med utgangspunkt i hva to uker uten inntekt faktisk koster deg — for mange med høy timepris og faste utgifter er dette en av de bedre forsikringene som finnes. Mer om regelverket i sykepenger — hva du har krav på.

Ingen AFP, og svakere dagpengerettigheter

Avtalefestet pensjon er en tariffestet ordning mellom partene i arbeidslivet. Den forutsetter at du er ansatt i en bedrift som er tilsluttet ordningen, og den kan ikke kjøpes individuelt. Som selvstendig er du utenfor. For en som går fra en AFP-bedrift til eget foretak midt i karrieren, kan dette være det dyreste enkeltvalget i hele overgangen — les om AFP i privat og offentlig sektor og sjekk vilkårene før du sier opp.

Rettighetene ved arbeidsledighet er også svakere og vanskeligere å dokumentere når inntekten er næringsinntekt. Hvordan dagpenger beregnes, står i artikkelen om dagpenger. Regn ikke med at ordningen fanger deg opp slik den fanger opp en oppsagt arbeidstaker.

Yrkesskade er et tredje hull. Ansatte er dekket gjennom arbeidsgiverens lovpålagte yrkesskadeforsikring. Er du selvstendig, har du ingen arbeidsgiver til å tegne den, og du må ordne dekningen selv — enten gjennom frivillig ordning hos NAV eller gjennom en privat forsikring. Jobber du fysisk, med maskiner eller i trafikken, er dette ikke noe å utsette til neste år.

Derfor må bufferen din være større

En ansatt med normal inntekt trenger en buffer som tåler en ødelagt vaskemaskin og en tannlegeregning. Du trenger en buffer som i tillegg tåler 16 dager uten sykepenger, en kunde som betaler for sent, og et halvår med færre oppdrag. I praksis betyr det flere måneders faste utgifter, ikke noen tusenlapper.

Legg til at pengene i foretaket ikke er dine private penger. Merverdiavgift og forskuddsskatt skal betales videre, og en buffer som egentlig er skattepengene til Skatteetaten, er ingen buffer. Skill kontoene fra dag én: én konto til drift, én til skatt og merverdiavgift, én til buffer. Da vet du til enhver tid hva som faktisk er dine penger. Begrunnelsen står i derfor bør du ha en bufferkonto.

Ferie, feriepenger og fravær

Feriepenger finnes ikke for en selvstendig næringsdrivende. Ingen setter av en andel av fjorårets inntekt til deg, og ingen betaler deg mens du er borte. Tar du fire uker ferie, har du fire uker uten omsetning — i tillegg til at de faste kostnadene løper som før. Det samme gjelder helligdager, kurs, sykdom i familien og den tiden som går med til fakturering, regnskap og tilbud som ikke fører fram.

Regn derfor ikke med at alle årets arbeidsuker er fakturerbare. En vanlig tabbe er å ta lønnen fra den forrige jobben, dele på antall arbeidstimer i året og bruke det som timepris. Da har du priset deg som om du aldri har ferie, aldri er syk og aldri gjør noe ubetalt. Reglene for feriepenger i et ansettelsesforhold, som du kan bruke til å regne ut hva du faktisk mister, står hos Feriepenger.org.

Slik legger du det inn i prisen

Timeprisen din skal dekke mer enn arbeidet. Den skal dekke pensjonssparing, en sykepengeforsikring, ferie du ikke får feriepenger for, og perioder uten oppdrag. Tar du utgangspunkt i lønnen du hadde som ansatt og glemmer disse postene, jobber du billigere enn du tror.

Gå gjennom postene under én gang i året, gjerne samtidig som du fastsetter forskuddsskatten. Da vet du hva du må ha inn før du tjener din første krone.

Post	Hva du må dekke selv
Pensjon	Det arbeidsgiver ellers ville satt av hvert år
Sykepenger	Premien for tilleggsforsikring, eller 16 dager uten inntekt
Ferie	Ukene uten omsetning, mens faste kostnader løper
Ubetalt tid	Regnskap, fakturering, tilbud som ikke fører fram
Buffer	Flere måneders faste utgifter, ikke noen tusenlapper
Uførerisiko	Eventuell privat uføreforsikring

Det er heller ikke likegyldig når pengene kommer inn. Forskuddsskatten forfaller i terminer uavhengig av om kundene dine har betalt, og en kunde som betaler førti dager for sent, er ditt problem alene. Sett betalingsfrister du kan leve med, og følg opp forfalte fakturaer raskt — ikke fordi du er utålmodig, men fordi likviditeten din er lønnen din.

Skal du starte for deg selv, eller vurderer du å gjøre om enkeltpersonforetaket til aksjeselskap, er selskapsformen også et pensjonsspørsmål: i et aksjeselskap er du ansatt i eget selskap og kan ha ordinær tjenestepensjon, uførepensjon og sykepenger som en hvilken som helst annen arbeidstaker. Det koster mer i administrasjon, og det gir mindre frihet i hvordan du tar ut penger, men trygdedekningen er en helt annen. Er omsetningen din stabil og overskuddet av en viss størrelse, er dette et regnestykke det er verdt å sette opp. Praktisk gjennomgang av selskapsformene finner du hos Nytt Firma.

Uansett selskapsform gjelder det samme prinsippet: alt en arbeidsgiver ellers ville betalt for deg, betaler du nå selv. Det er ikke et argument mot å være selvstendig. Det er et argument for å regne det inn før du setter prisen.