Skatt på trygd og pensjon

Dette er temaet flest tar feil av på hele nettstedet, og feilen koster penger. Kort fortalt: uføretrygd skattlegges som lønnsinntekt, med trygdeavgift på 7,6 prosent i 2026 og uten rett til skattefradrag for pensjonsinntekt. Alderspensjon og AFP skattlegges som pensjon, med trygdeavgift på 5,1 prosent og med rett til skattefradrag for pensjonsinntekt på inntil 39 100 kroner (2026). Til gjengjeld er minstefradraget lavere for pensjon enn for lønn.

De to regelsettene, side om side

	Uføretrygd, sykepenger, AAP, dagpenger	Alderspensjon og AFP
Skattlegges som	Lønnsinntekt	Pensjonsinntekt
Trygdeavgift 2026	7,6 %	5,1 %
Skatt på alminnelig inntekt	22 %	22 %
Minstefradrag 2026	46 %, maks 95 700 kr	40 %, maks 75 400 kr
Trinnskatt	Ja, samme trinn og satser	Ja, samme trinn og satser
Skattefradrag for pensjonsinntekt	Nei	Ja, maks 39 100 kr
Høyeste marginalskatt 2026	47,4 %	44,9 %

Personfradraget på 114 540 kroner (2026) er det samme uansett hvilken inntekt du har. Er du over 69 år, er trygdeavgiften 5,1 prosent også på lønnsinntekt.

Et regnestykke på 400 000 kroner

Ta to personer med samme bruttoinntekt på 400 000 kroner i 2026. Den ene får uføretrygd, den andre alderspensjon. Ingen av dem har andre inntekter eller fradrag.

Post	Uføretrygd	Alderspensjon
Minstefradrag	95 700 kr	75 400 kr
Personfradrag	114 540 kr	114 540 kr
Alminnelig inntekt	189 760 kr	210 060 kr
Skatt av alminnelig inntekt (22 %)	41 747 kr	46 213 kr
Trygdeavgift	30 400 kr	20 400 kr
Trinnskatt	4 835 kr	4 835 kr
Sum før pensjonsskattefradrag	76 982 kr	71 448 kr

Legg merke til to ting. Det høyere minstefradraget for lønn spiser opp en del av den høyere trygdeavgiften, så forskjellen er mindre enn de 2,5 prosentpoengene i trygdeavgift skulle tilsi. Og pensjonisten har i tillegg skattefradraget for pensjonsinntekt, som ikke er regnet inn i tabellen — med det blir forskjellen større enn 5 534 kroner.

Skattefradraget for pensjonsinntekt

Fradraget er på inntil 39 100 kroner i 2026 (36 000 kroner for inntektsåret 2025), og trekkes fra selve skatten, ikke fra inntekten. Det er derfor det slår så kraftig ut for dem med lav pensjon: har du bare minste pensjonsnivå, ender du i praksis med å betale lite eller ingen skatt.

Fradraget trappes ned etter hvert som pensjonsinntekten stiger, og faller helt bort ved høyere pensjoner. Det gis bare i alderspensjon og AFP — ikke i uføretrygd, ikke i AAP, og ikke i lønn ved siden av. Har du både pensjon og lønn, er det bare pensjonsdelen som gir fradrag.

Når inntekten er lav

Er samlet personinntekt under 99 650 kroner i 2026, betaler du ingen trygdeavgift i det hele tatt. Like over grensen slår en egen skjermingsregel inn: avgiften kan ikke utgjøre mer enn 25 prosent av den delen av inntekten som overstiger 99 650 kroner, helt til full sats er nådd. Uten den regelen ville hver krone over grensen blitt spist opp av avgift.

Kombinert med personfradraget på 114 540 kroner og minstefradraget betyr dette at den som har en lav minsteytelse, ofte betaler svært lite skatt. Sjekk likevel skattekortet: står det et trekkprosent der som er høyere enn nødvendig, låner du staten penger rentefritt i tolv måneder.

Dette skattlegges ikke

Ikke alt fra NAV er skattepliktig. Barnetrygd og kontantstøtte er skattefrie og skal ikke føres som inntekt. Barnetrygden er dessuten ikke behovsprøvd mot inntekt. Dette er greit å vite når du regner ut hva husholdningen faktisk har å rutte med — bruttotallene fra NAV og bruttotallene fra lønnsslippen er ikke sammenlignbare størrelser.

Utbetalinger fra tjenestepensjonsordninger, individuell pensjonssparing og private pensjonsforsikringer har hver sine regler, og de er ikke like. Se tjenestepensjon forklart og artikkelen om egen pensjonssparing for hvordan de behandles.

Skattekort på flere ytelser samtidig

Her ligger den tekniske forklaringen på de fleste baksmellene. Skattekortet ditt består av et tabellkort og en prosentsats. Tabellkortet inneholder personfradraget og minstefradraget ditt, og skal brukes av én utbetaler — hovedutbetaleren. Alle andre utbetalere skal trekke etter prosentsatsen.

Har du både uføretrygd fra NAV og uførepensjon fra tjenestepensjonsordningen, eller alderspensjon fra NAV og pensjon fra en tidligere arbeidsgiver, og begge henter tabellkortet, får du bunnfradragene to ganger. Da trekkes det for lite skatt hele året, og differansen kommer som restskatt året etter.

• Sjekk i skattekortet hvem som er registrert som hovedutbetaler.
• Sørg for at det er den største ytelsen som bruker tabellkortet.
• Får du en ny ytelse midt i året, gå inn og oppdater skattekortet samme uke.

Hvordan tabellkort og prosentkort henger sammen, går vi grundig gjennom i skattekortet — slik fungerer det. Skal du endre det, er fremgangsmåten beskrevet i slik endrer du skattekortet.

Hva dobbelt tabellkort koster

Regn på det: personfradraget alene er 114 540 kroner i 2026. Blir det trukket fra to ganger, får du 114 540 kroner for lite i skattegrunnlag gjennom året, og det gir omtrent 25 200 kroner for lite trukket bare i skatt på alminnelig inntekt. Legg til at minstefradraget også telles dobbelt, og restskatten kan fort nærme seg 40 000 kroner.

Ingen av de to utbetalerne gjør noe galt. NAV trekker etter det kortet de har fått, og pensjonskassen gjør det samme. Det er du som må fordele kortet riktig — og det gjør du på skatteetaten.no ved å oppgi hver enkelt utbetaler og hva du regner med å få fra hver av dem i løpet av året.

Derfor får så mange restskatt det første året

Det første året som ufør eller pensjonist er nesten alltid et rotete skatteår. Fire ting skjer samtidig:

1. Inntekten skifter karakter midt i året. Skattekortet ble laget for lønn i januar, og skal plutselig dekke en ytelse med andre regler fra august.
2. Du får flere utbetalere. Lønn i noen måneder, NAV i andre, kanskje tjenestepensjon i tillegg. Hver av dem trekker som om de var alene om deg.
3. Etterbetalinger. Vedtak om uføretrygd kommer ofte lenge etter at retten inntrådte, og etterbetalingen for flere måneder kommer i én utbetaling. Trekket på den enkeltutbetalingen treffer sjelden riktig.
4. Feriepengene faller bort. Går du fra lønn til trygd, forsvinner feriepengene året etter. Mange har bygget budsjettet på en juniutbetaling som ikke kommer.

Løsningen er kjedelig, men virker: gå inn og endre skattekortet så snart du vet hva den nye årsinntekten blir, og legg inn alle utbetalerne. Ser du at det er trukket for lite, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter inntektsåret og slippe rentetillegg. Mer om dette i restskatt — slik unngår du baksmell.

Hva en ekstra hundrelapp koster deg

Trinnskatten er den samme for trygd, pensjon og lønn, og den beregnes av personinntekt — bruttobeløpet, uten fradrag. Vurderer du å ta ut pensjon tidlig ved siden av jobb, eller å øke arbeidsinnsatsen ved siden av trygd, er det disse innslagspunktene som avgjør hva det siste tusenlappen faktisk er verdt.

Trinn	Personinntekt fra	Sats 2026
Trinn 1	226 100 kr	1,7 %
Trinn 2	318 300 kr	4,0 %
Trinn 3	725 050 kr	13,7 %
Trinn 4	980 100 kr	16,8 %
Trinn 5	1 467 200 kr	17,8 %

Hoppet fra trinn 2 til trinn 3 er det store: satsen mer enn tredobles. Tar du ut pensjon samtidig som du står i full jobb, er det ikke uvanlig at den samlede personinntekten passerer 725 050 kroner — og da beskattes pensjonskronene på toppen med langt mer enn du regnet med da du bestemte deg. Regn på totalen før du søker om uttak, ikke etterpå.

Til gjengjeld er det ingen fradrag å miste i trinnskatten, siden den ikke gis fradrag i det hele tatt. Det som varierer mellom lønn og pensjon, er trygdeavgiften, minstefradraget og pensjonsskattefradraget — de tre postene i tabellen øverst i artikkelen.

Etterbetaling over flere år

Kommer vedtaket om uføretrygd lenge etter at retten inntrådte, får du en etterbetaling som kan gjelde flere år tilbake. Det er en god nyhet for kontoen, men et problem for skatten: hele beløpet utbetales i ett år, og kan derfor skyve deg opp i trinnskatten selv om inntekten per år egentlig var beskjeden.

Det finnes regler om fordeling av slike etterbetalinger over de årene de gjelder. Dette skjer ikke alltid av seg selv. Får du en stor etterbetaling, ta kontakt med Skatteetaten og spør uttrykkelig hvordan beløpet blir behandlet, og be om å få det vurdert fordelt. Ta vare på vedtaket fra NAV som viser hvilke perioder utbetalingen dekker — det er dokumentasjonen Skatteetaten trenger.

Når du har både trygd og arbeidsinntekt

Kombinerer du uføretrygd med arbeid, legges inntektene sammen i skatteberegningen. Samlet inntekt kan da passere et trinn i trinnskatten, slik at marginalskatten din stiger — samtidig som uføretrygden reduseres for inntekt over fribeløpet. Det betyr ikke at det ikke lønner seg å jobbe, men det betyr at du bør regne på det før du takker ja til flere timer. Se uføretrygd: vilkår og beregning for hvordan reduksjonen skjer.

Er du usikker på om det lønner seg, be NAV om et anslag på hvordan trygden reduseres ved en gitt inntekt, og legg det sammen med skatteberegningen. De to regnestykkene må ses under ett — hver for seg gir de et misvisende bilde.

Alderspensjon kan derimot kombineres fritt med arbeidsinntekt uten avkorting — men lønnen skattlegges som lønn og pensjonen som pensjon, hver for seg, med samlet inntekt som grunnlag for trinnskatten. Tar du ut AFP ved siden av jobb, gjelder det samme. Og i desember trekkes det mindre skatt enn ellers — hvordan det slår ut, står i halv skatt i desember.