BSU — boligsparing for ungdom

Boligsparing for ungdom er den eneste spareformen i Norge der staten betaler deg for å spare. Setter du inn 27 500 kroner i 2026, får du 2 750 kroner mindre i skatt — forutsatt at du faktisk betaler skatt. Til gjengjeld er pengene bundet til bolig, og bindingen er strengere enn de fleste tror.

Fradraget forutsetter at du har skatt å trekke det fra i

Dette er punktet flest bommer på, og det koster ungdom penger hvert eneste år. BSU-fradraget er et fradrag i selve skatten, ikke i inntekten. Har du null i fastsatt skatt, får du null igjen. Fradraget kan ikke overføres til neste år, og det kan ikke spares opp.

Frikortgrensen er 100 000 kroner i 2026. En 17-åring med sommerjobb og en helgestilling kommer sjelden over den, og da er BSU-kontoen bare en sparekonto med bindingstid. En student som jobber hele sommeren og ved siden av studiene kan derimot ha nok skatt til å utnytte hele eller deler av fradraget.

Regelen er enkel å bruke i praksis: sjekk hva du er fastsatt til i skatt før du bestemmer hvor mye du skal sette inn. Er den fastsatte skatten 1 800 kroner, er det ingen grunn til å sette inn mer enn 18 000 kroner på BSU det året. Resten kan stå fritt tilgjengelig. Foreldre som setter konfirmasjonspenger rett inn på BSU-kontoen året barnet fyller 15, gir bort bindingen uten å få fradraget — se hvordan pengene heller bør plasseres i artikkelen om sparing til barn.

Du får heller ikke fradrag for et år der du per 31. desember helt eller delvis eier primær- eller sekundærbolig, i Norge eller i utlandet. Fritidsbolig teller derimot ikke: arver du en andel i familiehytta, mister du ikke BSU-fradraget av den grunn.

Én konto, én gang i livet

Du kan bare ha én BSU-konto, og du kan ikke bruke ordningen på nytt hvis du har brukt den før. Ektefeller må opprette hver sin konto — beløpsgrensene er personlige, så et par kan spare 55 000 kroner i året til sammen og ha 600 000 kroner stående.

Påløpte renter regnes ikke som innbetalt sparebeløp og teller ikke med i grensene på 27 500 og 300 000 kroner. Rentene kommer altså på toppen av taket, men de er bundet på samme måte som resten fram til og med det året du fyller 33.

Fyller du kontoen med 27 500 kroner i året, tar det elleve år å nå 300 000 kroner. Samlet skattefradrag over hele sparetiden blir da 30 000 kroner. Det er en god avkastning på bundet sparing, men det er ikke nok til å bære et boligkjøp alene.

Hva pengene kan brukes til

Sparebeløpet skal dekke kostnader til erverv av, påkostning på eller vedlikehold av egen bolig — og med egen bolig menes den boligen du bruker som fast bopel. Hytta er ikke egen bolig i denne sammenhengen, og det er ikke en utleieleilighet heller.

Innenfor rammen er bruksområdet videre enn mange tror:

• Kjøpesum og omkostninger ved kjøp av bolig, medregnet kjøpesum for nødvendig tomt og innbetaling på nødvendig andel eller aksje i borettslag eller boligaksjeselskap.
• Renter og avdrag på lån til boligen. Har du allerede kjøpt, kan BSU-midlene brukes til å betale ned boliglånet — det regnes uttrykkelig som kostnad til erverv av egen bolig etter forskriften til skatteloven § 16-10.
• Påkostning og vedlikehold av egen bolig, og renter og avdrag på lån tatt opp til slikt arbeid.

Uttaket kan fordeles over flere år. Du trenger altså ikke tømme kontoen i én operasjon når du kjøper.

Slik brytes kontrakten — og hva det koster

Brytes vilkårene, gjøres det et tillegg i fastsatt skatt for det året bruddet skjer, tilsvarende de skattefradragene du har fått tidligere. Har du fått 2 750 kroner i seks år, blir regningen 16 500 kroner det året du tar pengene ut til noe annet.

Én ting til: fra og med det året du bruker sparemidlene eller bryter kontrakten, gis det ikke fradrag. Kjøper du bolig i januar og tømmer kontoen da, mister du fradraget for hele det året. Venter du med uttaket til over nyttår, får du med deg fradraget for året du sparte. Det er sjelden et argument for å utsette et boligkjøp, men det er verdt å vite når du planlegger overtakelse i desember eller januar.

Og etter at du har begynt å bruke pengene, kan du ikke sette inn nye sparebeløp. BSU-kontoen er en engangsbillett, ikke en konto du kan bruke og fylle opp igjen.

Når livet endrer seg

Bindingen på elleve år er lang nok til at det rekker å skje ting. Regelverket har derfor noen sikkerhetsventiler som er verdt å kjenne.

Separasjon og skilsmisse. Overføring av hele sparebeløpet til ektefellen ved separasjon eller skilsmisse regnes ikke som kontraktsbrudd. Den som overtar en konto på denne måten, kan ikke fortsette sparingen på sin egen konto hvis de to kontoene til sammen overstiger beløpsgrensen.

Dødsfall. Dør du, faller sparekontrakten bort. De skattefradragene du allerede har fått, blir endelige, og arvingene får ikke et krav om tilbakebetaling i fanget. Gjenlevende ektefelle som selv oppfyller vilkårene, har rett til å overta kontrakten.

Konkurs. Går du konkurs og midlene går til dekning av kreditorene, regnes heller ikke det som kontraktsbrudd.

Merk at dette er unntak, ikke en generell nødutgang. Blir du arbeidsledig eller sykmeldt og trenger pengene til livsopphold, står ikke det på listen — da er uttaket et brudd, med tilbakebetaling av fradragene som konsekvens. Det er en av grunnene til at bufferkontoen bør være på plass før BSU-sparingen settes i gang, ikke etterpå.

Renten er ikke hele poenget

Bankene priser normalt BSU-kontoen høyere enn en vanlig sparekonto, og det brukes flittig i markedsføringen. Men renten er en avtale mellom deg og banken, den kan endres, og den er ikke en del av ordningen staten har vedtatt. Det som er lovfestet, er skattefradraget, beløpsgrensene, aldersgrensen og bindingene.

Én ting BSU ikke gir, er noen fordel i formuesskatten. Innskuddet er skattepliktig formue på linje med alle andre bankinnskudd og verdsettes til 100 prosent. Der skiller BSU seg fra individuell pensjonssparing, som er fritatt for formuesskatt i spareperioden. For de aller fleste unge sparere har dette ingen praktisk betydning — bunnfradraget i formuesskatten er 1 900 000 kroner i 2026 — men det er verdt å vite hvis du har arv eller andre verdier i bunn.

Sjekk derfor to ting hos din egen bank: hvilken rente kontoen faktisk har i dag, og om det er knyttet vilkår til den — noen banker gir toppsatsen bare til kunder som har lønnskonto eller lån hos dem. Er renten dårlig, kan BSU-kontoen flyttes til en annen bank uten at det regnes som brudd på kontrakten. Da følger imidlertid ikke låneplikten med hvis den nye spareinstitusjonen ikke er en bank som er forpliktet til å tilby lån.

Banken plikter å tilby deg boliglån

Dette står i forskriften og er nesten ukjent. Når du oppretter en BSU-konto, er banken forpliktet til å tilby deg boliglån knyttet til spareordningen. Tilbudet skal være et førsteprioritets pantelån på inntil fire ganger det som står på kontoen, inkludert opptjente renter, og lånebeløpet skal ligge innenfor 80 prosent av det laveste av kjøpesummen og lånetaksten. Rentebetingelsene skal følge det banken ellers tilbyr på lån med tilsvarende sikkerhet.

Plikten har grenser. Den faller bort hvis du bryter sparekontrakten eller misligholder betalingsforpliktelser, og banken kan kreve at du dokumenterer at du klarer å betjene lånet. Utlånsforskriftens krav til gjeldsgrad og betjeningsevne gjelder uansett — les hva de innebærer i artikkelen om utlånsforskriften og hvor mye du kan låne.

Hvor langt rekker en full BSU-konto?

Egenkapitalkravet er 10 prosent av kjøpesummen i 2026. På en selveierbolig til 3 500 000 kroner betyr det 350 000 kroner i egenkapital. I tillegg kommer dokumentavgiften på 2,5 prosent — 87 500 kroner — og tinglysingsgebyr på 545 kroner for skjøtet og 545 kroner for pantedokumentet.

En helt full BSU-konto på 300 000 kroner dekker altså ikke engang egenkapitalen på den boligen, og ingenting av omkostningene. Det er ikke et argument mot BSU. Det er et argument for at BSU er ett av flere spor, og at du bør regne på hele beløpet du trenger. Bruk egenkapitalkalkulatoren til å finne kravet for din prisklasse, og omkostningskalkulatoren til å legge på dokumentavgift og gebyrer. Kjøper du borettslagsandel, faller dokumentavgiften bort.

Hele oppsparingsplanen er satt opp i artiklene om hvordan du sparer til egenkapital og egenkapital til bolig. Skal du inn på markedet for første gang, går førstegangskjøperguiden gjennom rekkefølgen på det hele.

Når pengene bør ligge et annet sted

Det samme gjelder når du ikke betaler skatt. Uten skatt å trekke fradraget fra i, er BSU bare en bundet sparekonto, og bindingen er ikke gratis: pengene skal brukes på bolig, og alternativet ditt hvis livet endrer seg, er å betale tilbake fradragene du har fått.

Er du sikker på at du ikke skal kjøpe bolig, er BSU feil produkt uansett hvor god renten er. Da bør sparingen skje i frie former — se avveiningen mellom sparekonto og fond.

Søstersiden vår Lommepenger går gjennom når ungdom bør begynne med BSU, og søstersiden vår Skattepenger forklarer hvordan BSU-fradraget kommer fram i skattemeldingen.

Tre ting å gjøre nå

Sjekk hva du betaler i skatt. Finn fastsatt skatt fra siste skatteoppgjør eller trekkanslaget på skattekortet, og tilpass årets innskudd til den. Det er ingen grunn til å binde mer enn du får fradrag for. Oversikten over alle fradragene du kan ha krav på, står i artikkelen om fradrag du kan ha krav på.

Sett opp fast trekk fra lønnskontoen. 2 292 kroner i måneden fyller årets grense på 27 500 kroner. Sparing som skjer automatisk dagen etter lønn, skjer faktisk.

Ikke pantsett kontoen. Blir du bedt om å stille BSU-kontoen som sikkerhet, si nei og be om et annet oppsett. Det er et kontraktsbrudd som utløser tilbakebetaling av alle fradragene du har fått.

Grunnreglene og bankenes betingelser er beskrevet i den eldre artikkelen om BSU-konto, som fortsatt ligger på nettstedet.